Уменьшение патента на страховые взносы (часть вторая)

В предыдущей статье мы более подробно описывали, как уменьшить налог на патентной системе налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов. В этой статье мы опишем ситуацию (кейс), когда патент куплен на год (с 01 января 2021 по 31 декабря 2021), срок уплаты налога разбит на два платежа – до 01.04.2021 и до 31.12.2021.

У индивидуального предпринимателя трудятся сотрудники, поэтому страховые вносы уплачиваются не только за себя (взносы в фиксированном размере за ИП), но и за сотрудников. Все сотрудники задействованы именно в деятельности по патенту. В связи с этим, налог по патентной системе налогообложения можно уменьшить только на 50%. Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников могут уменьшить налог до нуля.

Сумму в размере 7 020 руб. мы должны оплатить до 01.04.2021 года. Поэтому 31 марта 2021 года мы подали Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (приложение №1 к приказу ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@). Небольшое уточнение. Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. У данного индивидуального предпринимателя ежемесячно страховые взносы оплачиваются в большей сумме, чем стоимость патента. Других патентов нет. Если у Вас взносы заплачены больше, чем размер налога по патенту, остаток можно использовать для уменьшения других патентов по этому же виду предпринимательской деятельности в течение календарного года.

Заполняем Уведомление:

Лист А:

Показатели:

Код строки 010 – Указываете номер патента;

Код строки 020 – Дата выдачи патента;

Код строки 030 - Указываете стоимость патента. В нашем примере налога по ПСН на год вышел по стоимости 21 060 руб.;

Лист Б:

Код строки 001 - Указываете код 1 или 2 в зависимости от наличия наемных работников;

Код строки 110 - Общая сумма налога, которую планируете уменьшить. У нас она - 7 020 руб.

Код строки 120 - Указываете сумму страховых взносов и пособий, на которую уменьшаете стоимость патента. В нашем случае мы указываем 3 510 руб., так как сумму налога 7 020 руб. мы можем уменьшить только на 50%.

В этот же день 31 марта 2021 года мы отправили платежное поручение в бюджет с оставшейся суммой к уплате - 3 510 руб.

Итого: Нам нужно было заплатить к 01.04.2021 (включительно этот день) сумму в размере 7 020 руб. Из этой суммы на 3 510 руб. мы подали Уведомление на уменьшение, а 3 510 руб. заплатили в бюджет.

Через неделю из выписки операций по расчету с бюджетом мы видим, что наш платеж прошел и уведомление на уменьшение так же принято.

Успехов в Вашей работе!

Автор: Марина Брин